Налоговая проверка: как подготовиться к контролю налоговых органов?
Вы обнаружили себя в плане налоговых проверок на 2017 год и хотите знать, как подготовиться к выездной проверке?
Юристы компании «М16-Консалтинг» подготовили советы, на чем стоит сосредоточить свои силы перед приездом налоговых инспекторов. Также рассказываем о видах налоговых проверок и сроках их проведения.
Камеральные и выездные налоговые проверки
Именно на такие виды делятся контрольные мероприятия, проводимые специалисты налоговой службы.
Камеральная налоговая проверка – это обязательное для каждой организации, сдающей декларации, мероприятие. Длится в течение трех месяцев с даты подачи декларации. Такая проверка проводится в офисе налоговой службы и, как правило, не вызывает у руководителей организаций особых проблем.
Выездная проверка предполагает более жетский контрольный, чем камеральная
А вот выездная налоговая проверка – это куда более серьезный контроль. Проводится она на основании соответствующего решения контролирующего органа. Срок проведения выездной налоговой проверки составляет 2 месяца, однако при необходимости контрольные мероприятия могут быть продлены до 4 месяцев или даже полугода. Риск, что допущенные нарушения будут выявлены, при данном виде проверки вырастает в несколько раз.
С камеральными проверками все более-менее ясно, компании имеют большой опыт в подготовке к ним, а сам вид мероприятия подразумевает более легкий и безопасный характер. Второй вид проверок требует от руководства гораздо более серьезного и глубокого подхода, поэтому оставшийся материал мы посвятим именно проверкам выездного характера.
Кто в зоне риска проверки?
Каждая компания рискует стать объектом выездной проверки, но при всем желании налоговики не могут проверить все организации. Поэтому «контрольный визит» будет нанесен тем, кто привлечет к своей экономической деятельности повышенное внимание со стороны налоговых контролеров.
Основанием для проверки может стать даже применение налоговых льгот
К этому могут привести следующие факторы:
- Налоговая нагрузка на компанию приходится более низкая, чем на ее «коллег» по рынку;
- Средняя заработная плата в компании ниже, чем у аналогичных организаций;
- Повторяющееся приближение компании, применяющей специальные налоговые режимы, к порогу различных показателей, преодоление которого лишит организацию возможности пользоваться специальным налоговым режимом;
- Выявление так называемых «цепочек контрагентов», привлечение которых необоснованно;
- Игнорирование организацией требований со стороны налоговой компании о предоставлении пояснений на выявленные налоговиками несоответствия показателей деятельности;
- Неоднократная смена места регистрации, то есть частая смена контролирующих налоговых подразделений;
- Слишком частая сдача в налоговую «уточненок»;
- Применение налоговых преференций;
- И многое другое.
Что проверяют при выездной налоговой проверке?
Внимание контролеров будет сосредоточено на правильности начислений и уплаты налогов за конкретно взятые периоды. Контролер может проверять все налоги, уплачиваемые компанией, или выборочные.
Необходимо учитывать, за какой период налоговая может провести проверку, чтобы сосредоточиться на проработке соответствующих документов. Инспекция вправе изучить трехлетний период (до года, в котором было принято решение о проведении выездных контрольных мероприятий данной компании).
В ходе проверки инспектор будет изучать правильность уплаченных налогов — всех или выборочных
Помимо изучения документов налоговый специалист вправе вызвать на допрос в качестве свидетеля сотрудников компании или любого другого гражданина, который, по мнению контролера, обладает необходимыми сведениями.
Если есть такая необходимость, налоговая служба осуществляет выемку документации или каких-либо предметов, проводит инвентаризацию. К своей проверке контролер может привлечь переводчика или эксперта в области производства.
Подготовка к выездной налоговой проверке
Хотя налоговая не будет присылать вам персональное уведомление о своем планируемом посещении, вы всегда можете найти себя в графике налоговых проверок, который находится в свободном доступе. В этом случае стоит тщательно подойти к подготовке. Впрочем, держать руку на пульсе стоит всегда, поскольку существуют еще и внеплановые проверки.
Имейте в виду, что самостоятельная подготовка – занятие рискованное, поскольку только специалист сможет верно оценить положение компании в сжатые сроки, посоветовать не представлять какие-либо документы и проследить за тем, чтобы обжалование проверки было проведено вовремя.
Готовим документацию
- Льготы. Если ваша компания пользуется каким-либо преференциями при выполнении своих налоговых обязательств, придется подтвердить законность ваших прав на льготы. Убедитесь, что документы, которые подтверждают это, в наличии и в порядке. Кстати, если в ходе камеральной проверки налоговая подтвердила ваше право на использование преференций или спецрежимов налогообложения, это еще ничего не значит – в ходе выездной проверки информацию снова будут проверять;
- Счета-фактуры. Во всех случаях, когда НДС принимался к вычету, у компании должны иметься соответствующие счета-фактуры. Несущественные ошибки в документах простительны, хотя если речь идет о больших суммах, лучше перестраховаться и привести все в идеальный вид;
- Расходы. Необязательно проверять каждую трату, которую понесла компания, но в отношении самых крупных расходов документация должна быть в порядке, то есть в документах должны быть отображены все реквизиты, проставлены все печати и т. д.;
- Налоги, уплаченные обособленными подразделениями. Если у вашей компании имеются такие подразделения, обязательно убедитесь, что по каждому из них налоговая история и документация приведены в порядок;
- НДФЛ. Проверьте, в наличии ли заявления о предоставлении вычетов по этому налогу, а также документация, которая подтверждает это право. Дополнительное предупреждение для всех компаний, в которых трудятся иностранные граждане, получившие статус резидента: убедитесь, что у вас имеются документы, которые подтверждают это;
- Контрагенты. Хотя законодательно ваша обязанность подтверждать добросовестность выбранных контрагентов не закреплена, лучше все же под рукой всегда иметь документы, свидетельствующие о том, что сомнительным партнерством вы себя не запятнали. Это выписки из реестра юридических лиц, копии отчетности вашего контрагента, словом, документы, подтверждающие, что это реальная компания, а не фирма, созданная на один день. Неплохо было бы собрать такое «досье» хотя бы на самых крупных партнеров.
Проводим беседу с сотрудниками
В идеале взаимодействовать с контролером должен один представитель компании. Выберите, кто это будет, а всех остальных сотрудников, которых попытается «вывести на разговор» инспектор, проинструктируйте о том, как вести себя в этом случае. Со всеми вопросами они должны перенаправлять инспектора к заранее выбранному представителю компании.
Сведите к минимуму общение инспектора с работниками компании
Напомним, налоговый специалист может воспользоваться своим правом на допрос свидетелей. Для этого он обязан предъявить соответствующую повестку. Заранее поговорите с вызванным сотрудником о том, что он может рассказать на допросе, при этом не нарушая границ своих полномочий.
Ищем уполномоченного сотрудника
Человек, которого вы выберете в качестве главного контакта в компании для инспектора, должен быть подкован в правах налогоплательщиков. То есть он должен осознавать законность тех или иных действий контролера, изучать решение о проведении проверки, аналогичной документации и т. д.
Это особенно важно, поскольку любое нарушение, допущенное инспектором, сыграет вам на руку и станет основанием для обжалования вынесенного налоговыми органами решения.
Выбираем место для инспектора
Сотруднику ФНС лучше предоставить отдельный кабинет или превратить в него переговорную. Предварительно из помещения должны быть удалены все мало-мальски важные документы, чтобы налоговый специалист «случайно» не ознакомился с ними.
Если же возможности предоставить инспектору такой кабинет у вас нет, посадите его подальше от мест, где могут обсуждаться вопросы, напрямую или косвенно связанные с деятельностью компании, как, например, производственные отделы.
Чем грозит налоговая проверка и как быть готовым к ней на 100%?
Последствия такой проверки могут быть по-настоящему пугающими: эксперты уверяют, что минимальная сумма доначисления в Петербурге составит порядка 15 миллионов рублей, а ведь это только нижний порог.
Специалист поможет минимизировать доначисленные налоги и проследит за законностью проверки
Но минимизировать потери можно! Для этого следует заранее привлечь к подготовке опытного специалиста, который поможет выявить и закрыть все слабые места, возьмет на себя взаимодействие с проверяющим, проследит за законностью его действий и требований, обжалует результаты проверки, поможет защитить деловую репутацию компании и ее специалистов, призванных к административной ответственности.
Именно это вам предлагает «М16-Консалтинг»! Услуга подготовки к налоговой проверке и ее сопровождению предполагает участие специалиста на всех или отдельных этапах.
(4 оценок, среднее: 2,75 из 5)
Загрузка...